Calculadora de Salario del Reino Unido

Cómo funciona el impuesto sobre la renta PAYE del Reino Unido

PAYE (Pay As You Earn, 'paga a medida que ganas') es el sistema que utiliza HMRC para recaudar el impuesto sobre la renta y el National Insurance directamente de tu salario antes de que se te pague, en lugar de mediante una declaración anual de impuestos. Todo empleado recibe un Personal Allowance —£12,570 para 2026/27— la cantidad que puedes ganar cada año antes de que se deba pagar impuesto sobre la renta alguno.

Por encima de ese Personal Allowance, England, Wales y Northern Ireland comparten los mismos tres tramos impositivos: un tipo básico del 20% sobre los ingresos de £12,571 a £50,270, un tipo superior del 40% de £50,271 a £125,140, y un tipo adicional del 45% por encima de £125,140. Scotland fija sus propios tramos en virtud de sus competencias delegadas, con más escalones y más estrechos: un tipo inicial del 19%, un tipo básico del 20%, un tipo intermedio del 21%, un tipo superior del 42%, un tipo avanzado del 45% y un tipo máximo del 48% por encima de £125,140 —lo que significa que un contribuyente escocés con un salario medio-alto generalmente paga algo más de impuesto sobre la renta que el mismo salario en England, Wales o Northern Ireland, aunque el propio Personal Allowance sea idéntico en todas partes.

El Personal Allowance, su reducción progresiva y las bonificaciones especiales

Tu Personal Allowance no es fijo para todo el mundo. Una vez que tu renta imponible (después de cualquier aportación a pensión que la reduzca) supera las £100,000, el allowance se reduce en £1 por cada £2 ganadas por encima de ese punto, hasta llegar a £0 por completo en £125,140 —lo que significa que los ingresos entre £100,000 y £125,140 tributan efectivamente al 60% una vez que se tiene en cuenta la desaparición del allowance, un tipo superior incluso al tramo adicional situado por encima. Alguien que gane £110,000, por ejemplo, pierde £5,000 de allowance (la mitad de las £10,000 que superan el umbral), quedándose con un Personal Allowance de £7,570 en lugar de £12,570.

Dos bonificaciones pueden ajustar esto aún más. El Blind Person's Allowance añade £3,250 para 2026/27 si estás registrado como invidente (o con discapacidad visual grave en Scotland y Northern Ireland). El Marriage Allowance permite que un cónyuge o pareja de hecho registrada que no utilice todo su Personal Allowance transfiera £1,260 de este a una pareja que sea contribuyente del tipo básico, lo que le ahorra al receptor hasta £252 al año.

Tu derecho real queda reflejado en tu código tributario PAYE (tax code), habitualmente un número seguido de una letra —1257L, por ejemplo, significa multiplicar 1,257 por 10 para obtener un allowance de £12,570, el código estándar para 2026/27. Existen otros códigos para situaciones específicas (BR grava todo al tipo básico, utilizado a menudo para un segundo empleo; los códigos K significan que debes impuesto adicional que reduce tu allowance por debajo de cero; NT significa que no se deduce impuesto alguno)—esta calculadora lee automáticamente los códigos estándar con el patrón 'NNNNL' y recurre al allowance estándar para cualquier otro caso.

Cómo funciona el National Insurance

El National Insurance financia el State Pension y otras prestaciones, y a diferencia del impuesto sobre la renta, se calcula periodo de pago a periodo de pago en lugar de acumularse a lo largo del año. Como empleado, pagas Class 1 (primary) National Insurance al 8% sobre los ingresos entre el Primary Threshold (£12,570) y el Upper Earnings Limit (£50,270), y luego al 2% sobre cualquier cantidad por encima de eso —no existe un tope máximo para el tipo del 2%.

Tu empleador paga por separado, en tu nombre, el Class 1 (secondary) National Insurance, actualmente al 15% sobre tus ingresos por encima del Secondary Threshold de £5,000, sin ningún límite superior. Se trata de un coste real para tu empleador, pero no sale de tu salario, por lo que esta calculadora lo muestra como una estimación separada de 'coste adicional del empleador' en lugar de como una deducción de tu salario.

Tu letra de categoría de NI cambia cuánto paga cada parte. La mayoría de los empleados están en Category A. Category M (menores de 21 años) y Category H (aprendices menores de 25 años) siguen pagando el tipo estándar de empleado del 8%/2%, pero su empleador paga un 0% de NI secondary sobre sus ingresos hasta el Upper Secondary Threshold de £50,270 —un incentivo importante para que las empresas contraten a trabajadores jóvenes y aprendices. Category C se aplica una vez superada la edad del State Pension: dejas de pagar NI de empleado por completo, aunque la aportación de tu empleador continúa con normalidad.

Pensiones de empresa: tres formas en que tributan

La forma en que se estructura tu aportación a la pensión de empresa cambia tanto tu factura fiscal como tu National Insurance, no solo cuánto ahorras. El Salary Sacrifice (a veces comercializado como 'smart pension') funciona reduciendo formalmente tu salario contractual a cambio de una aportación equivalente del empleador a la pensión, de modo que la cantidad sacrificada se elimina antes de calcular tanto el impuesto sobre la renta como el National Insurance —este es el método más eficiente fiscalmente, ya que también reduce tu factura de NI, no solo tu factura fiscal.

Un Net Pay Arrangement deduce tu aportación de tu salario bruto antes de calcular el impuesto sobre la renta, pero el National Insurance sigue cobrándose sobre tu salario completo, ya que la deducción es un proceso de nómina y no un cambio formal de salario —obtienes desgravación fiscal completa, pero ningún ahorro de NI.

El Relief at Source es distinto de nuevo: tu aportación se deduce de tu salario después de que tanto el impuesto como el National Insurance ya se hayan calculado, por lo que no reduce directamente ni tu renta imponible ni tu renta sujeta a NI. En su lugar, tu proveedor de pensión reclama a HMRC la desgravación fiscal del tipo básico (20%) y la añade automáticamente a tu fondo de pensión; los contribuyentes de los tipos superior y adicional deben reclamar el resto mediante Self Assessment. Para alguien que aporta el 5% de un salario de £48,000 (£2,400 al año), el salary sacrifice ahorraría aproximadamente £192 más en National Insurance a lo largo del año que un net pay arrangement o un relief at source, únicamente por el tratamiento del NI.

Reembolsos de préstamos estudiantiles (Student Loan)

Si tienes un préstamo estudiantil o de posgrado, HMRC recauda los reembolsos automáticamente a través de tu nómina una vez que tus ingresos superan el umbral de tu plan, calculado de la misma forma que el NI —sobre el salario por encima del umbral, no sobre todo tu salario. Plan 1 (principalmente quienes comenzaron sus estudios en England y Wales antes de 2012, además de estudiantes de Scotland y Northern Ireland) reembolsa el 9% por encima de £26,900 para 2026/27. Plan 2 (quienes comenzaron en England y Wales entre 2012 y 2023) reembolsa el 9% por encima de £29,385. Plan 4, para estudiantes financiados por Scotland, reembolsa el 9% por encima de £33,795. Plan 5 (quienes comenzaron en England y Wales desde agosto de 2023 en adelante) reembolsa el 9% por encima de £25,000. Un Postgraduate Loan reembolsa un 6% más bajo por encima de £21,000, y se aplica junto a —no en lugar de— un plan de grado si tienes ambos, razón por la cual esta calculadora ofrece una opción combinada de 'Plan 2 + Postgraduate' que cobra ambos reembolsos sobre el mismo salario.

Ejemplo práctico: salario bruto mensual de £4,000

Tomemos el caso de Emma, que trabaja en Manchester (England) con un salario bruto de £4,000 al mes —£48,000 al año, sin bonificación. Aporta el 5% de su salario a su pensión de empresa mediante salary sacrifice, está en la Category A estándar de NI, no tiene préstamo estudiantil, y utiliza el código tributario estándar 1257L, sin Blind Person's Allowance ni Marriage Allowance. Así es como se desglosa su nómina, paso a paso.

Paso 1 — Pensión. El salary sacrifice significa que su salario contractual se reduce en su aportación del 5% antes de calcular cualquier otra cosa: £48,000 × 5% = £2,400 al año (£200 al mes), quedando £45,600 al año como su salario a efectos tanto del impuesto como del National Insurance.

Paso 2 — Personal Allowance y renta imponible. Sus £45,600 están muy por debajo del umbral de reducción progresiva de £100,000, por lo que conserva el Personal Allowance completo de £12,570. La renta imponible es £45,600 − £12,570 = £33,030 al año —£2,752.50 al mes.

Paso 3 — Impuesto sobre la renta. Las £33,030 se sitúan enteramente dentro del tramo del tipo básico del 20% (hasta £37,700 de renta imponible), por lo que su impuesto sobre la renta PAYE es simplemente £33,030 × 20% = £6,606 al año —£550.50 al mes.

Paso 4 — National Insurance. Su salario sujeto a NI de £45,600 está por encima del Primary Threshold de £12,570 y por debajo del Upper Earnings Limit de £50,270, por lo que todo lo que supera el umbral se cobra al 8%: (£45,600 − £12,570) × 8% = £2,642.40 al año —£220.20 al mes.

Paso 5 — Préstamo estudiantil. No tiene ninguno, por lo que esto asciende a £0.

Paso 6 — Deducciones totales y salario neto. Sumando todo: £2,400 de pensión + £6,606 de impuesto sobre la renta + £2,642.40 de NI de empleado = £11,648.40 al año en deducciones totales —£970.70 al mes, o el 24.27% de su salario bruto. Restando esa cantidad de sus £4,000 brutos queda un salario neto de £3,029.30 al mes —£36,351.60 para el año.

A modo de referencia, su empleador paga por separado un Class 1 secondary NI de (£45,600 − £5,000) × 15% = £6,090 al año además de su salario —un coste para su empleador, no una deducción de su salario, razón por la cual no aparece en absoluto en su cifra neta.