米国所得税計算ツール

米国の連邦所得税率区分の仕組み

米国は、2026年には10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%という7段階の累進的な連邦所得税率区分を採用しています。「累進的」とは、あなたの所得のうち、ある税率区分に該当する部分だけがその区分の税率で課税されるという意味であり、給与全体が課税されるわけではありません。これは連邦所得税の実際の仕組みの中で最も誤解されやすい点です。より高い税率区分に入ったからといって、所得のすべてが突然その高い税率で課税されるわけではなく、閾値を超えた部分だけがその税率の対象になります。

税率区分の閾値は、あなたの申告資格（filing status）によって異なります。Single（独身）で申告する場合、2026年の税率区分は課税所得の最初の$12,400に対して10%から始まり、$640,600を超える部分では37%まで上昇します。Married Filing Jointly（夫婦合算申告）では、各閾値がおおよそ2倍になります（37%は$768,700を超える部分から適用されます）。これは、夫婦2人分の所得が合算されることを反映したものです。Head of Household（世帯主）は、扶養資格のある家族を扶養する未婚の納税者向けの区分で、Singleよりも広く、Married Filing Jointlyよりも狭い税率区分が適用されます。Married Filing Separately（夫婦個別申告）は、下位および中位の税率区分ではSingleと同様の構造ですが、上位では急激に圧縮され、わずか$384,350を超える部分から37%に達します。これは、高所得者が配偶者間で所得を分割して最高税率を回避することを抑止するための意図的な設計です。

この税率区分の構造があるため、あなたの実効税率（総所得に占める税額全体の割合）は、常に最高限界税率（最後に稼いだ1ドルだけに適用される税率）よりも低くなります。

Standard DeductionとItemized Deductionsの違い

所得税が計算される前に、IRSは総所得（gross income）から控除額を差し引くことを認めています。ほとんどすべての納税者がStandard Deductionを選択します。これはシンプルで領収書も不要であり、2026年には金額がかなり大きくなったため、Itemized Deductionsを選んでもほとんど得にならないからです。2026年のStandard Deductionは、SingleおよびMarried Filing Separatelyの場合は$16,100、Married Filing Jointlyの場合は$32,200、Head of Householdの場合は$24,150です。

Itemized Deductionsとは、住宅ローン利子、州税・地方税（上限あり）、慈善寄付、一定の閾値を超える多額の医療費といった、特定の控除対象費用をSchedule Aに積み上げて計上することを意味します。これが意味を持つのは、Itemized Deductionsの合計額がStandard Deductionを上回る場合のみです。一般的に恩恵を受けるのは、多額の住宅ローンを抱える持ち家所有者や、多額の慈善寄付を行う人々です。

税引き前の401(k)とHSA拠出の解説

納税額を減らす最も効果的な方法のうち2つは、給与計算を通じて自動的に行われます。traditional 401(k)または403(b)への拠出は、連邦所得税が計算される前に給与から差し引かれ、課税所得を直接減らします。ただし、Social SecurityおよびMedicare税の対象からは外れません。FICA税は、繰延べであるかどうかにかかわらず、稼いだ時点でその金額に課されるためです。

Section 125のHealth Savings Account（HSA）への拠出は、さらに一歩進んでいます。連邦所得税とFICA税の両方から完全に除外されるため、数少ないtriple-tax-advantaged（三重の税制優遇）口座の一つとなっています（これに加えて、非課税での運用益、適格な引き出しの非課税も享受できます）。Traditional IRAへの拠出はこの両方とは異なる点に注意してください。給与計算を通さないため、給与明細上の賃金を減らすことは一切なく、確定申告時にのみ課税所得を減らします。そのため、このような給与ベースの手取り額の見積もりには含まれません。

Social SecurityとMedicare（FICA）税

連邦所得税とは別に、すべての給与はFICA給与税の対象にもなります。6.2%のSocial Security税（正式にはOASDI）と1.45%のMedicare税で、いずれも雇用主が同額を負担します。所得税とは異なり、Social Security税は年間の賃金基準額（wage base）、2026年は$184,500までしか課されません。それを超えると、その年の残りの期間はSocial Security税がかからなくなり、その水準を超える所得はSocial Security税から完全に免除されます。

Medicare税にはそもそも上限がなく、高所得者はさらに多く支払うことになります。Additional Medicare Taxとして0.9%が、$200,000（Single/Head of Household）、$250,000（Married Filing Jointly）、$125,000（Married Filing Separately）を超える賃金に課されます。これらは所得税の税率区分とは異なり、インフレに応じて調整されない固定のドル額の閾値です。

なぜ州所得税はここに含まれていないのか

この計算ツールは、連邦所得税とFICA税のみを見積もります。州所得税は意図的に除外されています。これは州ごとの差が非常に大きいためです。Texas、Florida、Washingtonを含む9つの州はまったく州所得税を課しておらず、一方で二桁近い税率を課す州もあり、ほとんどの州は連邦制度とはまったく異なる税率区分、控除、ルールを採用しています。こうしたばらつきがあるため、単一の全国共通の計算ツールで州税の金額を正確に見積もることはできません。実際の手取り額は、この結果からあなた自身の州（および一部の都市では地方税）の所得税源泉徴収額を差し引いたものとお考えください。

計算例：年収$85,000、Single（独身）申告の場合

年収$85,000のSingle申告者を考えてみましょう。この人はtraditional 401(k)に$5,000、Section 125のHSAに$1,500を拠出しており、Standard Deductionを適用します。

ステップ1 — 連邦課税所得。401(k)とHSAはどちらも連邦課税賃金から除外されます。$85,000 − $5,000 − $1,500 = $78,500。ここから2026年のSingle向けStandard Deduction $16,100を差し引くと、課税所得は$62,400になります。

ステップ2 — 連邦所得税。2026年の税率区分を段階的に適用します。最初の$12,400に10%（$1,240）、続く$38,000（$50,400までの部分）に12%（$4,560）、残りの$12,000（$62,400までの部分）に22%（$2,640）です。連邦所得税の合計は年間$8,440、月額$703.33になります。

ステップ3 — FICA税。Social Security算定対象の賃金はHSAのみを除外し、401(k)は除外しません。$85,000 − $1,500 = $83,500で、これは$184,500の賃金基準額を大きく下回るため、Social Security税は$83,500 × 6.2% = 年間$5,177になります。Medicare税は$83,500 × 1.45% = 年間$1,210.75です（$83,500は$200,000の閾値を下回るため、Additional Medicare Taxは適用されません）。

ステップ4 — 控除合計と手取り額。合計すると、連邦所得税$8,440 + Social Security $5,177 + Medicare $1,210.75 + 401(k) $5,000 + HSA $1,500 = 年間の控除合計は$21,327.75で、総支給額の25.09%に相当します。これを$85,000から差し引くと、手取り額は年間$63,672.25、月額$5,306.02になります（月額総支給額$7,083.33に対して）。