Calculateur de salaire au Royaume-Uni

Comment fonctionne l'impôt sur le revenu PAYE au Royaume-Uni

PAYE (Pay As You Earn) est le système utilisé par HMRC pour prélever l'impôt sur le revenu et les cotisations National Insurance directement sur votre salaire avant que vous ne soyez payé, plutôt que par le biais d'une déclaration de revenus annuelle. Chaque salarié bénéficie d'un Personal Allowance — 12 570 £ pour 2026/27 — le montant que vous pouvez gagner chaque année avant qu'aucun impôt sur le revenu ne soit dû.

Au-delà de cet abattement, l'Angleterre, le Pays de Galles et l'Irlande du Nord partagent les trois mêmes tranches d'imposition : 20 % de taux de base sur les revenus de 12 571 £ à 50 270 £, 40 % de taux supérieur de 50 271 £ à 125 140 £, et 45 % de taux additionnel au-delà de 125 140 £. L'Écosse fixe ses propres tranches en vertu de ses pouvoirs dévolus, avec des paliers plus nombreux et plus resserrés : 19 % de taux de départ, 20 % de taux de base, 21 % de taux intermédiaire, 42 % de taux supérieur, 45 % de taux avancé, et un taux maximal de 48 % au-delà de 125 140 £ — ce qui signifie qu'un contribuable écossais percevant un salaire moyen à élevé paie généralement un peu plus d'impôt sur le revenu que la même personne en Angleterre, au Pays de Galles ou en Irlande du Nord, même si le Personal Allowance lui-même est identique partout.

Personal Allowance, dégressivité et abattements spéciaux

Votre Personal Allowance n'est pas fixe pour tout le monde. Une fois que votre revenu imposable (après déduction des éventuelles cotisations de pension qui le réduisent) dépasse 100 000 £, l'abattement diminue de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ gagnée au-delà de ce seuil, jusqu'à atteindre 0 £ à 125 140 £ — ce qui signifie que les revenus compris entre 100 000 £ et 125 140 £ sont en réalité taxés à 60 % une fois pris en compte la disparition progressive de l'abattement, un taux supérieur même à la tranche de taux additionnel qui se situe au-dessus. Une personne gagnant 110 000 £, par exemple, perd 5 000 £ d'abattement (la moitié des 10 000 £ au-delà du seuil), ce qui lui laisse un Personal Allowance de 7 570 £ au lieu de 12 570 £.

Deux abattements peuvent encore modifier ce montant. Le Blind Person's Allowance ajoute 3 250 £ pour 2026/27 si vous êtes officiellement reconnu aveugle (ou gravement malvoyant en Écosse et en Irlande du Nord). Le Marriage Allowance permet à un conjoint ou partenaire civil qui n'utilise pas la totalité de son Personal Allowance d'en transférer 1 260 £ à un partenaire imposé au taux de base, ce qui permet à ce dernier d'économiser jusqu'à 252 £ par an.

Votre droit réel est encodé dans votre code fiscal PAYE, le plus souvent un nombre suivi d'une lettre — 1257L, par exemple, signifie qu'il faut multiplier 1 257 par 10 pour obtenir un abattement de 12 570 £, le code standard pour 2026/27. D'autres codes existent pour des situations particulières (BR taxe l'intégralité des revenus au taux de base, souvent utilisé pour un second emploi ; les codes K signifient que vous devez un impôt supplémentaire qui réduit votre abattement en dessous de zéro ; NT signifie qu'aucun impôt n'est prélevé du tout) — ce calculateur lit automatiquement les codes standard au format « NNNNL » et applique l'abattement standard par défaut pour tout le reste.

Comprendre le National Insurance

Le National Insurance finance la State Pension et d'autres prestations, et contrairement à l'impôt sur le revenu, il est calculé période de paie par période de paie plutôt qu'accumulé sur toute l'année. En tant que salarié, vous payez le Class 1 (primary) National Insurance au taux de 8 % sur les revenus compris entre le Primary Threshold (12 570 £) et l'Upper Earnings Limit (50 270 £), puis 2 % sur tout ce qui dépasse — il n'existe aucun plafond supérieur au taux de 2 %.

Votre employeur paie séparément le Class 1 (secondary) National Insurance en votre nom, actuellement à 15 % sur vos revenus au-delà du Secondary Threshold de 5 000 £, sans aucune limite supérieure. Il s'agit d'un coût réel pour votre employeur, mais il n'est pas prélevé sur votre salaire ; ce calculateur l'affiche donc comme une estimation distincte du « coût employeur » plutôt que comme une déduction de votre salaire.

Votre lettre de catégorie NI modifie le montant payé par chaque partie. La plupart des salariés relèvent de la Category A. La Category M (moins de 21 ans) et la Category H (apprentis de moins de 25 ans) paient toujours le taux salarié standard de 8 %/2 %, mais leur employeur paie 0 % de secondary NI sur leurs revenus jusqu'à l'Upper Secondary Threshold de 50 270 £ — une incitation importante pour les entreprises à embaucher des jeunes travailleurs et des apprentis. La Category C s'applique une fois que vous avez dépassé l'âge de la State Pension : vous cessez alors entièrement de payer le NI salarié, bien que la contribution de votre employeur continue normalement.

Pensions d'entreprise : trois modes d'imposition

La manière dont votre cotisation à la pension d'entreprise est structurée modifie à la fois votre facture fiscale et votre National Insurance — pas seulement le montant que vous économisez. Le Salary Sacrifice (parfois commercialisé sous le nom de « smart pension ») fonctionne en réduisant formellement votre salaire contractuel en échange d'une cotisation employeur équivalente à la pension, de sorte que le montant sacrifié est retiré avant le calcul à la fois de l'impôt sur le revenu et du National Insurance — c'est la méthode la plus avantageuse fiscalement, car elle réduit également votre facture de NI, et pas seulement votre facture fiscale.

Un Net Pay Arrangement déduit votre cotisation de votre salaire brut avant le calcul de l'impôt sur le revenu, mais le National Insurance est toujours calculé sur votre salaire complet, car la déduction relève d'un processus de paie plutôt que d'une modification formelle du salaire — vous bénéficiez d'un allègement fiscal complet, mais d'aucune économie de NI.

Le Relief at Source fonctionne encore différemment : votre cotisation est déduite de votre salaire après que l'impôt et le National Insurance ont déjà été calculés, de sorte qu'elle ne réduit directement ni votre revenu imposable ni votre revenu soumis au NI. À la place, votre organisme de pension réclame lui-même l'allègement fiscal au taux de base (20 %) auprès de HMRC et l'ajoute automatiquement à votre pension ; les contribuables imposés au taux supérieur ou au taux additionnel doivent réclamer le reste via Self Assessment. Pour une personne cotisant 5 % d'un salaire de 48 000 £ (2 400 £ par an), le Salary Sacrifice permettrait d'économiser environ 192 £ de plus en National Insurance sur l'année qu'un Net Pay Arrangement ou un Relief at Source, uniquement en raison du traitement du NI.

Remboursements des prêts étudiants (Student Loan)

Si vous avez un prêt étudiant ou un prêt de troisième cycle (postgraduate), HMRC prélève automatiquement les remboursements via votre bulletin de salaire dès que votre revenu dépasse le seuil de votre plan, calculé de la même manière que le NI — sur la rémunération au-delà du seuil, et non sur l'ensemble du salaire. Le Plan 1 (principalement les étudiants anglais et gallois ayant commencé leurs études avant 2012, ainsi que les étudiants écossais et nord-irlandais) rembourse 9 % au-delà de 26 900 £ pour 2026/27. Le Plan 2 (étudiants anglais et gallois ayant commencé entre 2012 et 2023) rembourse 9 % au-delà de 29 385 £. Le Plan 4, destiné aux étudiants financés par l'Écosse, rembourse 9 % au-delà de 33 795 £. Le Plan 5 (étudiants anglais et gallois ayant commencé à partir d'août 2023) rembourse 9 % au-delà de 25 000 £. Un Postgraduate Loan rembourse un taux plus faible de 6 % au-delà de 21 000 £, et s'applique en parallèle — et non à la place — d'un plan de premier cycle si vous avez les deux, ce qui explique pourquoi ce calculateur propose une option combinée « Plan 2 + Postgraduate » qui applique les deux remboursements sur le même salaire.

Exemple chiffré : salaire mensuel brut de 4 000 £

Prenons Emma, qui travaille à Manchester (Angleterre) avec un salaire brut de 4 000 £ par mois — soit 48 000 £ par an, sans prime. Elle verse 5 % de son salaire à sa pension d'entreprise via le Salary Sacrifice, relève de la Category A standard, n'a pas de prêt étudiant, et utilise le code fiscal standard 1257L, sans Blind Person's Allowance ni Marriage Allowance. Voici comment se décompose son bulletin de salaire, étape par étape.

Étape 1 — Pension. Le Salary Sacrifice signifie que son salaire contractuel est réduit de sa cotisation de 5 % avant tout autre calcul : 48 000 £ × 5 % = 2 400 £ par an (200 £ par mois), ce qui laisse 45 600 £ par an comme rémunération de référence à la fois pour l'impôt et pour le National Insurance.

Étape 2 — Personal Allowance et revenu imposable. Ses 45 600 £ sont largement inférieurs au seuil de dégressivité de 100 000 £, elle conserve donc l'intégralité de son Personal Allowance de 12 570 £. Le revenu imposable est de 45 600 £ − 12 570 £ = 33 030 £ par an — soit 2 752,50 £ par mois.

Étape 3 — Impôt sur le revenu. Les 33 030 £ se situent entièrement dans la tranche à 20 % du taux de base (jusqu'à 37 700 £ de revenu imposable), de sorte que son impôt sur le revenu PAYE s'élève simplement à 33 030 £ × 20 % = 6 606 £ par an — soit 550,50 £ par mois.

Étape 4 — National Insurance. Sa rémunération soumise au NI de 45 600 £ est supérieure au Primary Threshold de 12 570 £ et inférieure à l'Upper Earnings Limit de 50 270 £, de sorte que tout ce qui dépasse le seuil est taxé à 8 % : (45 600 £ − 12 570 £) × 8 % = 2 642,40 £ par an — soit 220,20 £ par mois.

Étape 5 — Prêt étudiant. Elle n'en a pas, ce montant est donc de 0 £.

Étape 6 — Total des déductions et salaire net. En additionnant le tout : 2 400 £ de pension + 6 606 £ d'impôt sur le revenu + 2 642,40 £ de NI salarié = 11 648,40 £ de déductions totales par an — soit 970,70 £ par mois, ou 24,27 % de son salaire brut. En soustrayant ce montant de son salaire brut de 4 000 £, elle obtient un salaire net de 3 029,30 £ par mois — soit 36 351,60 £ pour l'année.

À titre de référence, son employeur paie séparément un Class 1 secondary NI de (45 600 £ − 5 000 £) × 15 % = 6 090 £ par an en plus de son salaire — un coût pour son employeur, et non une déduction de son salaire, ce qui explique qu'il n'apparaisse pas du tout dans son montant net.