UK-Gehaltsrechner

Wie die britische PAYE-Einkommensteuer funktioniert

PAYE (Pay As You Earn) ist das System, mit dem HMRC Einkommensteuer und National Insurance direkt von Ihrem Gehalt einbehält, bevor es ausgezahlt wird, anstatt sie über eine jährliche Steuererklärung zu erheben. Jeder Arbeitnehmer erhält eine Personal Allowance – 12.570 £ für 2026/27 –, also den Betrag, den Sie jedes Jahr verdienen können, bevor überhaupt Einkommensteuer anfällt.

Oberhalb dieser Freigrenze gelten für England, Wales und Nordirland dieselben drei Steuerstufen: 20 % Basic Rate auf Einkommen von 12.571 £ bis 50.270 £, 40 % Higher Rate von 50.271 £ bis 125.140 £ und 45 % Additional Rate oberhalb von 125.140 £. Schottland legt im Rahmen seiner übertragenen Befugnisse eigene Stufen fest, mit mehr und engeren Abstufungen: 19 % Starter Rate, 20 % Basic Rate, 21 % Intermediate Rate, 42 % Higher Rate, 45 % Advanced Rate und eine 48 % Top Rate oberhalb von 125.140 £ – das bedeutet, dass ein schottischer Steuerzahler mit einem mittleren bis hohen Gehalt in der Regel etwas mehr Einkommensteuer zahlt als bei demselben Gehalt in England, Wales oder Nordirland, obwohl die Personal Allowance selbst überall identisch ist.

Personal Allowance, Abschmelzung und Sonderfreibeträge

Ihre Personal Allowance ist nicht für jeden gleich hoch. Sobald Ihr zu versteuerndes Einkommen (nach eventuellen mindernden Pensionsbeiträgen) 100.000 £ übersteigt, schrumpft die Freigrenze um 1 £ für je 2 £, die darüber verdient werden, bis sie bei 125.140 £ vollständig auf 0 £ sinkt – das bedeutet, dass Einkommen zwischen 100.000 £ und 125.140 £ unter Berücksichtigung der schwindenden Freigrenze effektiv mit 60 % besteuert wird, einem Satz, der sogar höher ist als die darüber liegende Additional-Rate-Stufe. Wer beispielsweise 110.000 £ verdient, verliert 5.000 £ der Freigrenze (die Hälfte der 10.000 £ über der Schwelle) und bleibt so mit einer Personal Allowance von 7.570 £ statt 12.570 £ zurück.

Zwei weitere Freibeträge können dies zusätzlich verändern. Die Blind Person's Allowance fügt für 2026/27 3.250 £ hinzu, wenn Sie als blind registriert sind (oder in Schottland und Nordirland als hochgradig sehbehindert gelten). Die Marriage Allowance erlaubt es einem Ehe- oder Lebenspartner, der nicht seine gesamte Personal Allowance ausschöpft, 1.260 £ davon auf einen Partner zu übertragen, der Basic-Rate-Steuerzahler ist, wodurch die empfangende Person bis zu 252 £ im Jahr spart.

Ihr tatsächlicher Anspruch ist in Ihrem PAYE-Steuercode hinterlegt, meist eine Zahl gefolgt von einem Buchstaben – 1257L bedeutet beispielsweise, dass 1.257 mit 10 multipliziert wird, um eine Freigrenze von 12.570 £ zu erhalten, der Standardcode für 2026/27. Für bestimmte Situationen gibt es weitere Codes (BR besteuert alles zum Basic-Rate-Satz, oft bei einem Zweitjob verwendet; K-Codes bedeuten, dass Sie zusätzliche Steuer schulden, die Ihre Freigrenze unter null senkt; NT bedeutet, dass überhaupt keine Steuer einbehalten wird) – dieser Rechner liest Standard-„NNNNL"-Codes automatisch ein und greift bei allem anderen auf die Standardfreigrenze zurück.

National Insurance erklärt

National Insurance finanziert die State Pension und weitere Leistungen und wird, anders als die Einkommensteuer, für jeden Abrechnungszeitraum einzeln berechnet statt über das Jahr kumuliert. Als Arbeitnehmer zahlen Sie Class 1 (Primary) National Insurance in Höhe von 8 % auf Einkommen zwischen dem Primary Threshold (12.570 £) und dem Upper Earnings Limit (50.270 £), danach 2 % auf alles darüber – für den 2-%-Satz gibt es keine Obergrenze.

Ihr Arbeitgeber zahlt separat in Ihrem Namen Class 1 (Secondary) National Insurance, derzeit 15 % auf Ihr Einkommen oberhalb des Secondary Threshold von 5.000 £, ohne jegliche Obergrenze. Dies ist ein realer Kostenfaktor für Ihren Arbeitgeber, wird jedoch nicht von Ihrem Gehalt abgezogen, weshalb dieser Rechner ihn als separate Schätzung der „Arbeitgeber-Mehrkosten" ausweist und nicht als Abzug von Ihrem Gehalt.

Ihr NI-Kategoriebuchstabe verändert, wie viel jede Seite zahlt. Die meisten Arbeitnehmer fallen in Category A. Category M (unter 21) und Category H (Auszubildende unter 25) zahlen weiterhin den Standard-Arbeitnehmersatz von 8 %/2 %, doch ihr Arbeitgeber zahlt 0 % Secondary NI auf ihr Einkommen bis zum Upper Secondary Threshold von 50.270 £ – ein erheblicher Anreiz für Unternehmen, jüngere Arbeitskräfte und Auszubildende einzustellen. Category C gilt, sobald Sie das State Pension age überschritten haben: Sie zahlen dann überhaupt keine Arbeitnehmer-NI mehr, während der Arbeitgeberbeitrag ganz normal weiterläuft.

Betriebliche Altersvorsorge: drei Arten der steuerlichen Behandlung

Wie Ihr Beitrag zur betrieblichen Altersvorsorge strukturiert ist, verändert sowohl Ihre Steuerlast als auch Ihre National Insurance – nicht nur die Höhe Ihrer Ersparnis. Salary Sacrifice (manchmal auch als „Smart Pension" vermarktet) funktioniert, indem Ihr vertragliches Gehalt formell gegen einen gleichwertigen Arbeitgeberbeitrag zur Altersvorsorge reduziert wird, sodass der umgewandelte Betrag entfernt wird, bevor sowohl Einkommensteuer als auch National Insurance berechnet werden – dies ist die steuerlich effizienteste Methode, da sie nicht nur Ihre Steuer, sondern auch Ihre NI-Belastung senkt.

Bei einem Net Pay Arrangement wird Ihr Beitrag von Ihrem Bruttogehalt abgezogen, bevor die Einkommensteuer berechnet wird, doch die National Insurance wird weiterhin auf Ihr volles Gehalt erhoben, da der Abzug ein Lohnabrechnungsprozess und keine formelle Gehaltsänderung ist – Sie erhalten die volle Steuerentlastung, aber keine NI-Ersparnis.

Relief at Source funktioniert wiederum anders: Ihr Beitrag wird von Ihrem Gehalt abgezogen, nachdem sowohl Steuer als auch National Insurance bereits berechnet wurden, sodass er weder Ihr zu versteuerndes Einkommen noch Ihr NI-pflichtiges Einkommen direkt mindert. Stattdessen fordert Ihr Pensionsanbieter die Basic-Rate-Steuerentlastung (20 %) von HMRC an und schreibt sie automatisch Ihrem Vorsorgetopf gut; Higher- und Additional-Rate-Steuerzahler müssen den Rest über Self Assessment zurückfordern. Bei jemandem, der 5 % eines Gehalts von 48.000 £ (2.400 £ im Jahr) einzahlt, würde Salary Sacrifice allein aufgrund der NI-Behandlung über das Jahr gerechnet rund 192 £ mehr an National Insurance sparen als ein Net Pay Arrangement oder Relief at Source.

Rückzahlung von Studienkrediten

Wenn Sie einen Studien- oder Postgraduate-Kredit haben, zieht HMRC die Rückzahlungen automatisch über Ihre Gehaltsabrechnung ein, sobald Ihr Einkommen die Schwelle Ihres Plans überschreitet – berechnet nach demselben Prinzip wie die NI, also auf das Einkommen oberhalb der Schwelle, nicht auf Ihr gesamtes Gehalt. Plan 1 (überwiegend englische und walisische Studierende, die vor 2012 begonnen haben, sowie schottische und nordirische Studierende) zahlt 9 % oberhalb von 26.900 £ für 2026/27 zurück. Plan 2 (englische und walisische Studierende, die zwischen 2012 und 2023 begonnen haben) zahlt 9 % oberhalb von 29.385 £ zurück. Plan 4, für schottisch finanzierte Studierende, zahlt 9 % oberhalb von 33.795 £ zurück. Plan 5 (englische und walisische Studierende, die ab August 2023 begonnen haben) zahlt 9 % oberhalb von 25.000 £ zurück. Ein Postgraduate Loan wird mit einem niedrigeren Satz von 6 % oberhalb von 21.000 £ zurückgezahlt und läuft zusätzlich zu – nicht anstelle von – einem Undergraduate-Plan, wenn Sie beide haben, weshalb dieser Rechner eine kombinierte Option „Plan 2 + Postgraduate" anbietet, die beide Rückzahlungen auf dasselbe Gehalt berechnet.

Durchgerechnetes Beispiel: 4.000 £ Bruttomonatsgehalt

Nehmen wir Emma, die in Manchester (England) arbeitet, mit einem Bruttogehalt von 4.000 £ im Monat – 48.000 £ im Jahr, ohne Bonus. Sie zahlt 5 % ihres Gehalts per Salary Sacrifice in ihre betriebliche Altersvorsorge ein, fällt unter die Standard-NI Category A, hat keinen Studienkredit und nutzt den Standard-Steuercode 1257L ohne Blind Person's Allowance oder Marriage Allowance. So setzt sich ihre Gehaltsabrechnung Schritt für Schritt zusammen.

Schritt 1 – Altersvorsorge. Salary Sacrifice bedeutet, dass ihr vertragliches Gehalt um ihren 5-%-Beitrag reduziert wird, bevor irgendetwas anderes berechnet wird: 48.000 £ × 5 % = 2.400 £ im Jahr (200 £ im Monat), sodass 45.600 £ im Jahr als ihr Gehalt sowohl für Steuer- als auch für National-Insurance-Zwecke verbleiben.

Schritt 2 – Personal Allowance und zu versteuerndes Einkommen. Ihre 45.600 £ liegen deutlich unter der Abschmelzungsschwelle von 100.000 £, sodass sie die volle Personal Allowance von 12.570 £ behält. Das zu versteuernde Einkommen beträgt 45.600 £ − 12.570 £ = 33.030 £ im Jahr – 2.752,50 £ im Monat.

Schritt 3 – Einkommensteuer. Die 33.030 £ liegen vollständig innerhalb der 20-%-Basic-Rate-Stufe (bis zu 37.700 £ zu versteuerndem Einkommen), sodass ihre PAYE-Einkommensteuer schlicht 33.030 £ × 20 % = 6.606 £ im Jahr beträgt – 550,50 £ im Monat.

Schritt 4 – National Insurance. Ihr NI-pflichtiges Gehalt von 45.600 £ liegt über dem Primary Threshold von 12.570 £ und unter dem Upper Earnings Limit von 50.270 £, sodass alles oberhalb der Schwelle mit 8 % berechnet wird: (45.600 £ − 12.570 £) × 8 % = 2.642,40 £ im Jahr – 220,20 £ im Monat.

Schritt 5 – Studienkredit. Sie hat keinen, daher beläuft sich dieser Posten auf 0 £.

Schritt 6 – Gesamtabzüge und Nettogehalt. Zusammengerechnet ergeben 2.400 £ Altersvorsorge + 6.606 £ Einkommensteuer + 2.642,40 £ Arbeitnehmer-NI = 11.648,40 £ an Gesamtabzügen im Jahr – 970,70 £ im Monat beziehungsweise 24,27 % ihres Bruttogehalts. Zieht man dies von ihrem Bruttogehalt von 4.000 £ ab, bleibt ein Nettogehalt von 3.029,30 £ im Monat – 36.351,60 £ im Jahr.

Zum Vergleich: Ihr Arbeitgeber zahlt separat Class 1 Secondary NI in Höhe von (45.600 £ − 5.000 £) × 15 % = 6.090 £ im Jahr zusätzlich zu ihrem Gehalt – ein Kostenfaktor für ihren Arbeitgeber, kein Abzug von ihrem Gehalt, weshalb er in ihrer Nettosumme überhaupt nicht auftaucht.