Calculadora de Salário do Reino Unido

Como Funciona o Imposto de Renda PAYE no Reino Unido

O PAYE (Pay As You Earn) é o sistema que a HMRC usa para cobrar o imposto de renda e o National Insurance diretamente do seu salário antes de você ser pago, em vez de por meio de uma declaração anual de impostos. Todo empregado recebe uma Personal Allowance — £12,570 para 2026/27 — o valor que você pode ganhar a cada ano antes que qualquer imposto de renda seja devido.

Acima dessa allowance, Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte compartilham as mesmas três faixas de imposto: alíquota básica de 20% sobre a renda de £12,571 a £50,270, alíquota superior de 40% de £50,271 a £125,140, e alíquota adicional de 45% acima de £125,140. A Escócia define suas próprias faixas sob poderes descentralizados, com degraus mais numerosos e estreitos: alíquota inicial (starter rate) de 19%, alíquota básica de 20%, alíquota intermediária de 21%, alíquota superior de 42%, alíquota avançada de 45% e uma alíquota máxima de 48% acima de £125,140 — o que significa que um contribuinte escocês com salário médio a alto geralmente paga um pouco mais de imposto de renda do que o mesmo salário renderia na Inglaterra, no País de Gales ou na Irlanda do Norte, mesmo que a própria Personal Allowance seja idêntica em todos os lugares.

Personal Allowance, Redução Gradual (Tapering) e Allowances Especiais

Sua Personal Allowance não é fixa para todos. Quando sua renda tributável (após quaisquer contribuições previdenciárias que a reduzam) ultrapassa £100,000, a allowance diminui £1 para cada £2 ganhos acima desse ponto, chegando a £0 exatamente em £125,140 — o que significa que a renda entre £100,000 e £125,140 é efetivamente tributada a 60% quando se leva em conta a allowance que desaparece, uma alíquota maior até do que a faixa adicional acima dela. Alguém que ganha £110,000, por exemplo, perde £5,000 de allowance (metade dos £10,000 acima do limite), ficando com uma Personal Allowance de £7,570 em vez de £12,570.

Duas allowances podem ajustar isso ainda mais. A Blind Person's Allowance acrescenta £3,250 para 2026/27 se você for registrado como cego (ou com grave deficiência visual na Escócia e na Irlanda do Norte). A Marriage Allowance permite que um cônjuge ou parceiro civil que não utiliza toda a sua Personal Allowance transfira £1,260 dela para um parceiro que seja contribuinte na alíquota básica, economizando para quem recebe até £252 por ano.

Seu direito real é codificado no seu tax code do PAYE, geralmente um número seguido de uma letra — 1257L, por exemplo, significa multiplicar 1,257 por 10 para obter uma allowance de £12,570, o código padrão para 2026/27. Existem outros códigos para situações específicas (BR tributa tudo na alíquota básica, frequentemente usado para um segundo emprego; os códigos K significam que você deve imposto adicional que reduz sua allowance abaixo de zero; NT significa que nenhum imposto é deduzido) — esta calculadora lê automaticamente os códigos padrão 'NNNNL' e usa a allowance padrão para qualquer outro caso.

Entendendo o National Insurance

O National Insurance financia a State Pension e outros benefícios e, diferentemente do imposto de renda, é calculado período de pagamento por período de pagamento, em vez de acumulado ao longo do ano. Como empregado, você paga Class 1 (primary) National Insurance a 8% sobre os rendimentos entre o Primary Threshold (£12,570) e o Upper Earnings Limit (£50,270), e depois 2% sobre qualquer valor acima disso — não há teto máximo para a alíquota de 2%.

Separadamente, seu empregador paga Class 1 (secondary) National Insurance em seu nome, atualmente 15% sobre seus rendimentos acima do Secondary Threshold de £5,000, sem qualquer limite superior. Isso é um custo real para o seu empregador, mas não sai do seu pagamento, por isso esta calculadora o exibe como uma estimativa separada de 'custo adicional do empregador' (employer overhead), e não como uma dedução do seu salário.

A letra da sua categoria de NI altera quanto cada lado paga. A maioria dos empregados está na Category A. A Category M (menores de 21 anos) e a Category H (apprentices menores de 25 anos) ainda pagam a alíquota padrão de 8%/2% do empregado, mas o empregador paga 0% de NI secundário sobre os rendimentos até o Upper Secondary Threshold de £50,270 — um incentivo significativo para as empresas contratarem trabalhadores mais jovens e apprentices. A Category C se aplica quando você está acima da State Pension age: você deixa de pagar NI de empregado por completo, embora a contribuição do seu empregador continue normalmente.

Pensões Ocupacionais: Três Formas de Tributação

A forma como sua contribuição para a pensão ocupacional é estruturada altera tanto sua conta de imposto quanto seu National Insurance — não apenas quanto você economiza. O Salary Sacrifice (por vezes divulgado como 'smart pension') funciona reduzindo formalmente o seu salário contratual em troca de uma contribuição equivalente do empregador para a pensão, de modo que o valor sacrificado é removido antes do cálculo tanto do imposto de renda quanto do National Insurance — este é o método mais eficiente do ponto de vista fiscal, já que também reduz sua conta de NI, não apenas sua conta de imposto.

Um Net Pay Arrangement deduz sua contribuição do seu pagamento bruto antes do cálculo do imposto de renda, mas o National Insurance ainda é cobrado sobre seu salário integral, já que a dedução é um processo da folha de pagamento, e não uma alteração formal do salário — você obtém alívio fiscal integral, mas nenhuma economia de NI.

O Relief at Source é diferente ainda: sua contribuição é deduzida do seu pagamento depois que tanto o imposto quanto o National Insurance já foram calculados, de modo que não reduz diretamente nem sua renda tributável nem sua renda sujeita a NI. Em vez disso, sua administradora de pensão solicita à HMRC o alívio fiscal na alíquota básica (20%) e o acrescenta automaticamente ao seu fundo de pensão; contribuintes das alíquotas superior e adicional precisam reclamar o restante por meio da Self Assessment. Para alguém que contribui com 5% de um salário de £48,000 (£2,400 por ano), o Salary Sacrifice economizaria cerca de £192 a mais em National Insurance ao longo do ano do que um Net Pay Arrangement ou um Relief at Source economizariam, unicamente pelo tratamento do NI.

Pagamento de Empréstimos Estudantis

Se você tem um empréstimo estudantil ou de pós-graduação, a HMRC cobra os pagamentos automaticamente por meio do seu holerite assim que sua renda ultrapassa o limite do seu plano, calculado da mesma forma que o NI — sobre o pagamento acima do limite, não sobre todo o seu salário. O Plan 1 (principalmente para quem começou os estudos na Inglaterra e no País de Gales antes de 2012, além de estudantes da Escócia e da Irlanda do Norte) tem um pagamento de 9% acima de £26,900 para 2026/27. O Plan 2 (quem começou na Inglaterra e no País de Gales entre 2012 e 2023) tem um pagamento de 9% acima de £29,385. O Plan 4, para estudantes financiados pela Escócia, tem um pagamento de 9% acima de £33,795. O Plan 5 (quem começou na Inglaterra e no País de Gales a partir de agosto de 2023) tem um pagamento de 9% acima de £25,000. Um Postgraduate Loan tem um pagamento menor, de 6% acima de £21,000, e é cobrado em paralelo — não em substituição — a um plano de graduação, caso você tenha os dois, motivo pelo qual esta calculadora oferece uma opção combinada 'Plan 2 + Postgraduate' que cobra os dois pagamentos sobre o mesmo salário.

Exemplo Prático: Salário Bruto Mensal de £4,000

Considere Emma, que trabalha em Manchester (Inglaterra) com um salário bruto de £4,000 por mês — £48,000 por ano, sem bônus. Ela contribui com 5% do seu salário para sua pensão ocupacional via Salary Sacrifice, está na Category A padrão de NI, não tem empréstimo estudantil e usa o tax code padrão 1257L, sem Blind Person's Allowance nem Marriage Allowance. Veja como o holerite dela se detalha, passo a passo.

Passo 1 — Pensão. O Salary Sacrifice significa que seu salário contratual é reduzido pela contribuição de 5% antes de qualquer outro cálculo: £48,000 × 5% = £2,400 por ano (£200 por mês), restando £45,600 por ano como seu pagamento para fins tanto de imposto quanto de National Insurance.

Passo 2 — Personal Allowance e renda tributável. Seus £45,600 estão bem abaixo do limite de tapering de £100,000, então ela mantém a Personal Allowance integral de £12,570. A renda tributável é £45,600 − £12,570 = £33,030 por ano — £2,752.50 por mês.

Passo 3 — Imposto de renda. Os £33,030 estão inteiramente dentro da faixa de alíquota básica de 20% (até £37,700 de renda tributável), então seu imposto de renda PAYE é simplesmente £33,030 × 20% = £6,606 por ano — £550.50 por mês.

Passo 4 — National Insurance. Seu pagamento sujeito a NI de £45,600 está acima do Primary Threshold de £12,570 e abaixo do Upper Earnings Limit de £50,270, então tudo o que está acima do limite é cobrado a 8%: (£45,600 − £12,570) × 8% = £2,642.40 por ano — £220.20 por mês.

Passo 5 — Empréstimo estudantil. Ela não tem nenhum, então esse valor é £0.

Passo 6 — Deduções totais e salário líquido. Somando tudo: £2,400 de pensão + £6,606 de imposto de renda + £2,642.40 de NI do empregado = £11,648.40 por ano em deduções totais — £970.70 por mês, ou 24.27% do seu salário bruto. Subtraindo isso dos seus £4,000 brutos, resta um salário líquido de £3,029.30 por mês — £36,351.60 no ano.

Para referência, seu empregador paga separadamente um Class 1 secondary NI de (£45,600 − £5,000) × 15% = £6,090 por ano além do salário dela — um custo para o empregador, não uma dedução do seu pagamento, motivo pelo qual não aparece de forma alguma em seu valor líquido.