Calcolatore dell'imposta sul reddito USA

Come funzionano le fasce dell'imposta federale sul reddito USA

Gli Stati Uniti utilizzano un sistema di imposta federale sul reddito progressivo con sette fasce di aliquota marginale per il 2026: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. "Progressivo" significa che solo la parte del reddito che rientra in una determinata fascia viene tassata all'aliquota di quella fascia — non l'intero stipendio. Questo è l'aspetto più frainteso di come funziona realmente l'imposta federale sul reddito: passare a una fascia fiscale più alta non significa che tutto il reddito venga improvvisamente tassato all'aliquota più alta, ma solo la parte che supera la soglia.

Le soglie delle fasce dipendono dal proprio filing status (stato di dichiarazione). Per un contribuente Single, le fasce del 2026 partono dal 10% sui primi $12,400 di reddito imponibile e salgono fino al 37% oltre $640,600. Married Filing Jointly raddoppia all'incirca ogni soglia (il 37% inizia oltre $768,700), riflettendo la somma di due redditi. Head of Household, riservato a un contribuente non sposato che sostiene un dependent qualificato (familiare a carico), ottiene fasce più ampie rispetto a Single ma più strette rispetto a Married Filing Jointly. Married Filing Separately ricalca Single nelle fasce basse e intermedie, ma si comprime bruscamente ai livelli più alti, raggiungendo il 37% già oltre $384,350 — una struttura deliberata per scoraggiare i contribuenti con redditi elevati dal dividere il reddito tra coniugi per eludere l'aliquota massima.

A causa di questa struttura a fasce, la propria aliquota effettiva (imposta totale divisa per il reddito totale) è sempre inferiore alla propria aliquota marginale più alta — l'aliquota che si applica solo all'ultimo dollaro guadagnato.

Standard Deduction vs. Itemized Deductions

Prima che l'imposta sul reddito venga calcolata, l'IRS consente di sottrarre una deduzione dal reddito lordo. Quasi tutti i contribuenti scelgono la Standard Deduction perché è semplice, non richiede ricevute e per il 2026 è cresciuta abbastanza da rendere l'itemizing raramente conveniente. Per il 2026 è pari a $16,100 per i contribuenti Single e Married Filing Separately, $32,200 per Married Filing Jointly e $24,150 per Head of Household.

Itemizing significa invece sommare specifiche spese deducibili — interessi sul mutuo, imposte statali e locali (con un tetto massimo), donazioni benefiche e spese mediche rilevanti oltre una certa soglia — su Schedule A. Ha senso solo se il totale delle voci itemized supera la Standard Deduction; a beneficiarne sono tipicamente i proprietari di casa con un mutuo consistente o le persone che effettuano donazioni benefiche di importo rilevante.

I contributi pre-tax a 401(k) e HSA spiegati

Due dei modi più efficaci per ridurre l'imposta dovuta avvengono automaticamente tramite il payroll (busta paga). Un contributo a un 401(k) o 403(b) tradizionale viene detratto dalla busta paga prima che venga calcolata l'imposta federale sul reddito, riducendo direttamente il reddito imponibile — ma resta comunque soggetto alle imposte Social Security e Medicare, poiché la FICA tax si applica al denaro non appena viene guadagnato, indipendentemente dal differimento.

Un contributo a un Section 125 Health Savings Account (HSA) va oltre: viene escluso completamente sia dall'imposta federale sul reddito sia dalla FICA tax, rendendolo uno dei pochi conti con triplo vantaggio fiscale disponibili (a cui si aggiungono la crescita esentasse e i prelievi qualificati esentasse). È importante notare che un contributo a una Traditional IRA è diverso da entrambi — poiché non passa attraverso il payroll, non riduce mai i salari indicati in busta paga; riduce il reddito imponibile solo al momento della dichiarazione dei redditi, motivo per cui non viene incluso in una stima dello stipendio netto basata sulla busta paga come questa.

Le imposte Social Security e Medicare (FICA)

Separatamente dall'imposta federale sul reddito, ogni busta paga è anche soggetta alla FICA payroll tax: il 6.2% di Social Security tax (ufficialmente OASDI) e l'1.45% di Medicare tax, entrambe versate in eguale misura anche dal datore di lavoro. A differenza dell'imposta sul reddito, la Social Security tax si applica solo fino a una wage base annuale — $184,500 per il 2026 — oltre la quale si interrompe per il resto dell'anno; il reddito che supera questa soglia è completamente esente dalla Social Security tax.

La Medicare tax non ha invece alcun limite massimo, e chi guadagna di più paga ulteriormente: un Additional Medicare Tax dello 0.9% si applica ai salari superiori a $200,000 (Single/Head of Household), $250,000 (Married Filing Jointly) o $125,000 (Married Filing Separately) — soglie fisse in dollari che, a differenza delle fasce dell'imposta sul reddito, non vengono adeguate all'inflazione.

Perché l'imposta statale sul reddito non è inclusa qui

Questo calcolatore stima esclusivamente l'imposta federale sul reddito e la FICA tax. L'imposta statale sul reddito è deliberatamente esclusa perché varia enormemente — nove stati (tra cui Texas, Florida e Washington) non applicano alcuna imposta statale sul reddito, mentre altri tassano il reddito con aliquote che si avvicinano alla doppia cifra, e la maggior parte utilizza fasce, deduzioni e regole completamente diverse rispetto al sistema federale. Per via di questa variabilità, un unico calcolatore nazionale non può stimare in modo affidabile una cifra di imposta statale, quindi si consiglia di considerare il proprio stipendio netto effettivo come questo risultato meno qualunque sia la trattenuta per l'imposta sul reddito del proprio stato specifico (e, in alcune città, anche locale).

Esempio pratico: stipendio di $85,000, contribuente Single

Consideriamo un contribuente Single che guadagna $85,000 all'anno, versa $5,000 a un 401(k) tradizionale e $1,500 a un Section 125 HSA, e utilizza la Standard Deduction.

Fase 1 — Reddito imponibile federale. Sia il 401(k) sia l'HSA sono esclusi dai salari imponibili federali: $85,000 − $5,000 − $1,500 = $78,500. Sottraendo la Standard Deduction 2026 per Single di $16,100 si ottiene un reddito imponibile di $62,400.

Fase 2 — Imposta federale sul reddito. Applicando le fasce del 2026 in modo progressivo: 10% sui primi $12,400 ($1,240), 12% sui successivi $38,000 fino a $50,400 ($4,560), e 22% sui restanti $12,000 fino a $62,400 ($2,640). Imposta federale sul reddito totale: $8,440 all'anno — $703.33 al mese.

Fase 3 — Imposte FICA. I salari soggetti a Social Security escludono solo l'HSA, non il 401(k): $85,000 − $1,500 = $83,500, un importo ben al di sotto della wage base di $184,500, quindi la Social Security tax è $83,500 × 6.2% = $5,177 all'anno. La Medicare tax è $83,500 × 1.45% = $1,210.75 all'anno (non si applica alcuna Additional Medicare Tax, poiché $83,500 è inferiore alla soglia di $200,000).

Fase 4 — Totale delle trattenute e stipendio netto. Sommando il tutto: $8,440 di imposta federale sul reddito + $5,177 di Social Security + $1,210.75 di Medicare + $5,000 di 401(k) + $1,500 di HSA = $21,327.75 all'anno di uscite totali — il 25.09% dello stipendio lordo. Sottraendo questo importo da $85,000 rimane uno stipendio netto di $63,672.25 all'anno — $5,306.02 al mese, a partire da uno stipendio lordo mensile di $7,083.33.