Calcolatore dello stipendio nel Regno Unito

Come funziona l'imposta sul reddito PAYE nel Regno Unito

Il PAYE (Pay As You Earn) è il sistema che l'HMRC utilizza per riscuotere l'imposta sul reddito e i contributi National Insurance direttamente dallo stipendio prima che venga pagato, anziché tramite una dichiarazione dei redditi annuale. Ogni dipendente ha diritto a una Personal Allowance — £12,570 per il 2026/27 — l'importo che si può guadagnare ogni anno prima che sia dovuta qualsiasi imposta sul reddito.

Oltre questa soglia, England, Wales e Northern Ireland condividono le stesse tre fasce fiscali: aliquota base del 20% sul reddito da £12,571 a £50,270, aliquota superiore del 40% da £50,271 a £125,140, e aliquota aggiuntiva del 45% oltre £125,140. Scotland stabilisce le proprie fasce grazie ai poteri devoluti, con scaglioni più numerosi e più ravvicinati: aliquota iniziale del 19%, aliquota base del 20%, aliquota intermedia del 21%, aliquota superiore del 42%, aliquota avanzata del 45% e aliquota massima del 48% oltre £125,140 — il che significa che un contribuente scozzese con uno stipendio medio-alto paga generalmente un'imposta sul reddito un po' più elevata rispetto allo stesso stipendio percepito in England, Wales o Northern Ireland, anche se la Personal Allowance in sé è identica ovunque.

Personal Allowance, riduzione progressiva e agevolazioni speciali

La Personal Allowance non è fissa per tutti. Quando il reddito imponibile (al netto di eventuali contributi pensionistici che lo riducono) supera £100,000, l'agevolazione si riduce di £1 per ogni £2 guadagnati oltre tale soglia, fino ad azzerarsi completamente a £125,140 — il che significa che il reddito compreso tra £100,000 e £125,140 viene di fatto tassato al 60% se si tiene conto della progressiva scomparsa dell'agevolazione, un'aliquota più alta persino della fascia aggiuntiva che si applica al di sopra. Chi guadagna £110,000, ad esempio, perde £5,000 di agevolazione (la metà dei £10,000 eccedenti la soglia), restando con una Personal Allowance di £7,570 invece di £12,570.

Due agevolazioni possono modificare ulteriormente questo importo. La Blind Person's Allowance aggiunge £3,250 per il 2026/27 se si è registrati come non vedenti (o con grave disabilità visiva in Scotland e Northern Ireland). La Marriage Allowance consente a un coniuge o partner civile che non utilizza per intero la propria Personal Allowance di trasferirne £1,260 al partner che è un contribuente con aliquota base, facendo risparmiare a chi la riceve fino a £252 all'anno.

L'agevolazione effettiva a cui si ha diritto è codificata nel proprio codice fiscale PAYE, generalmente un numero seguito da una lettera — 1257L, ad esempio, significa moltiplicare 1257 per 10 per ottenere un'agevolazione di £12,570, il codice standard per il 2026/27. Esistono altri codici per situazioni specifiche (BR tassa tutto all'aliquota base, spesso utilizzato per un secondo lavoro; i codici K indicano che si deve un'imposta aggiuntiva che riduce l'agevolazione al di sotto di zero; NT significa che non viene trattenuta alcuna imposta) — questo calcolatore legge automaticamente i codici standard nel formato 'NNNNL' e, per qualsiasi altro caso, applica l'agevolazione standard.

Come funziona la National Insurance

La National Insurance finanzia la State Pension e altre prestazioni sociali e, a differenza dell'imposta sul reddito, viene calcolata periodo di paga per periodo di paga anziché accumulata nel corso dell'anno. In qualità di dipendente, si paga la National Insurance Class 1 (primary) all'8% sui guadagni compresi tra la Primary Threshold (£12,570) e la Upper Earnings Limit (£50,270), e poi al 2% su tutto ciò che supera tale soglia — non esiste un tetto massimo per l'aliquota del 2%.

Il datore di lavoro versa separatamente, per proprio conto, la National Insurance Class 1 (secondary), attualmente al 15% sui guadagni al di sopra della Secondary Threshold di £5,000, senza alcun limite massimo. Si tratta di un costo reale per il datore di lavoro, ma non viene detratto dallo stipendio, motivo per cui questo calcolatore lo mostra come una stima separata di 'costo aggiuntivo per il datore di lavoro' e non come una trattenuta sul salario.

La lettera della categoria NI modifica quanto versa ciascuna delle due parti. La maggior parte dei dipendenti rientra nella Category A. La Category M (under 21) e la Category H (apprendisti under 25) continuano a pagare l'aliquota standard dell'8%/2% come dipendenti, ma il loro datore di lavoro paga lo 0% di NI secondary sui loro guadagni fino alla Upper Secondary Threshold di £50,270 — un incentivo significativo per le aziende ad assumere lavoratori più giovani e apprendisti. La Category C si applica una volta superata la State Pension age: a quel punto si smette del tutto di pagare la NI da dipendente, mentre il contributo del datore di lavoro prosegue normalmente.

Pensioni aziendali: tre modalità di tassazione

Il modo in cui è strutturato il proprio contributo alla pensione aziendale modifica sia l'imposta dovuta sia la National Insurance — non solo quanto si risparmia. Il Salary Sacrifice (a volte commercializzato come 'smart pension') funziona riducendo formalmente lo stipendio contrattuale in cambio di un contributo pensionistico equivalente versato dal datore di lavoro, in modo che l'importo 'sacrificato' venga sottratto prima che siano calcolate sia l'imposta sul reddito sia la National Insurance — è il metodo fiscalmente più efficiente, poiché riduce anche l'importo dovuto per la National Insurance, non solo quello dell'imposta.

Un Net Pay Arrangement detrae il contributo dalla retribuzione lorda prima che venga calcolata l'imposta sul reddito, ma la National Insurance continua a essere applicata sull'intero stipendio, poiché la detrazione è un processo del payroll e non una modifica formale dello stipendio — si ottiene lo sgravio fiscale completo, ma nessun risparmio sulla National Insurance.

Il Relief at Source funziona in modo ancora diverso: il contributo viene detratto dalla retribuzione dopo che sia l'imposta sia la National Insurance sono già state calcolate, quindi non riduce direttamente né il reddito imponibile né il reddito soggetto a NI. Il fornitore del piano pensionistico richiede invece all'HMRC lo sgravio fiscale all'aliquota base (20%) e lo aggiunge automaticamente al fondo pensione; i contribuenti con aliquota superiore o aggiuntiva devono recuperare la parte restante tramite la Self Assessment. Per chi versa il 5% di uno stipendio di £48,000 (£2,400 all'anno), il Salary Sacrifice farebbe risparmiare circa £192 in più di National Insurance nel corso dell'anno rispetto a un Net Pay Arrangement o al Relief at Source, esclusivamente grazie al trattamento della NI.

Rimborso dei prestiti agli studenti (Student Loan)

Se si ha un prestito studentesco o post-laurea, l'HMRC riscuote automaticamente i rimborsi tramite la busta paga una volta che il reddito supera la soglia prevista dal proprio piano, calcolata allo stesso modo della NI — sulla retribuzione che eccede la soglia, non sull'intero stipendio. Il Plan 1 (riguarda principalmente chi ha iniziato gli studi in England e Wales prima del 2012, oltre agli studenti di Scotland e Northern Ireland) prevede un rimborso del 9% oltre £26,900 per il 2026/27. Il Plan 2 (chi ha iniziato gli studi in England e Wales tra il 2012 e il 2023) prevede un rimborso del 9% oltre £29,385. Il Plan 4, per gli studenti finanziati dalla Scotland, prevede un rimborso del 9% oltre £33,795. Il Plan 5 (chi ha iniziato gli studi in England e Wales da agosto 2023 in poi) prevede un rimborso del 9% oltre £25,000. Un Postgraduate Loan prevede un rimborso più basso, pari al 6%, oltre £21,000, e si applica in aggiunta — non in sostituzione — a un piano universitario di primo livello se si hanno entrambi, motivo per cui questo calcolatore offre un'opzione combinata 'Plan 2 + Postgraduate' che applica entrambi i rimborsi sullo stesso stipendio.

Esempio pratico: stipendio lordo mensile di £4,000

Prendiamo il caso di Emma, che lavora a Manchester (England) con uno stipendio lordo di £4,000 al mese — £48,000 all'anno, senza bonus. Versa il 5% del proprio stipendio nella pensione aziendale tramite Salary Sacrifice, rientra nella Category A standard della NI, non ha prestiti studenteschi e utilizza il codice fiscale standard 1257L, senza Blind Person's Allowance né Marriage Allowance. Ecco come si compone la sua busta paga, passo dopo passo.

Fase 1 — Pensione. Il Salary Sacrifice comporta che il suo stipendio contrattuale venga ridotto del contributo del 5% prima che venga calcolato qualsiasi altro importo: £48,000 × 5% = £2,400 all'anno (£200 al mese), lasciando £45,600 all'anno come retribuzione ai fini sia dell'imposta sia della National Insurance.

Fase 2 — Personal Allowance e reddito imponibile. I suoi £45,600 sono ben al di sotto della soglia di £100,000 oltre la quale scatta la riduzione progressiva, quindi mantiene l'intera Personal Allowance di £12,570. Il reddito imponibile è £45,600 − £12,570 = £33,030 all'anno — £2,752.50 al mese.

Fase 3 — Imposta sul reddito. £33,030 rientra interamente nella fascia con aliquota base del 20% (fino a £37,700 di reddito imponibile), quindi la sua imposta sul reddito PAYE è semplicemente £33,030 × 20% = £6,606 all'anno — £550.50 al mese.

Fase 4 — National Insurance. La sua retribuzione soggetta a NI di £45,600 è superiore alla Primary Threshold di £12,570 e inferiore alla Upper Earnings Limit di £50,270, quindi tutto l'importo che supera la soglia viene tassato all'8%: (£45,600 − £12,570) × 8% = £2,642.40 all'anno — £220.20 al mese.

Fase 5 — Prestito studentesco. Non ne ha nessuno, quindi l'importo è pari a £0.

Fase 6 — Totale delle trattenute e stipendio netto. Sommando il tutto: £2,400 di pensione + £6,606 di imposta sul reddito + £2,642.40 di NI da dipendente = £11,648.40 all'anno di trattenute totali — £970.70 al mese, ovvero il 24.27% del suo stipendio lordo. Sottraendo questo importo dai £4,000 lordi si ottiene uno stipendio netto di £3,029.30 al mese — £36,351.60 all'anno.

Per riferimento, il suo datore di lavoro paga separatamente una NI Class 1 secondary pari a (£45,600 − £5,000) × 15% = £6,090 all'anno in aggiunta al suo stipendio — un costo per il datore di lavoro, non una trattenuta sulla sua retribuzione, motivo per cui non compare affatto nella sua cifra netta.